الامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية – دليل شامل للشركات

تعرّف على كل ما يخص الامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT)، مراحل الفوترة الإلكترونية، العقوبات، والاستعداد للفحص الضريبي. بي إم إس للتدقيق تقدم لك الإرشاد المتخصص لضمان امتثال شركتك الكامل.

هل تعلم أن بعض الشركات يتم تغريمها بمبالغ تتراوح بين 1,000 ريال و50,000 ريال سعودي بسبب عدم الامتثال لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟ تلعب ZATCA دورًا محوريًا في ضمان التزام الشركات في المملكة بأنظمة عادلة ومنظمة. ولتجنّب العقوبات، من الضروري فهم متطلبات الامتثال لهذه الهيئة. ستسلّط هذه المدونة الضوء على أهمية الامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والخطوات الأساسية لضمان أن تعمل شركتك ضمن اللوائح والأنظمة المعتمدة. هيا نبدأ بالتفاصيل!

 

فهم الامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المملكة العربية السعودية

تُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) الجهة التنظيمية المسؤولة في المملكة العربية السعودية عن الإشراف على إدارة الجمارك، والضرائب، والزكاة. وفي إطار رؤية السعودية 2030، تهدف الهيئة إلى تعظيم الامتثال، وتحسين تجربة العملاء، وتعزيز الشفافية والمساءلة، وبناء منظومة تنظيمية فعّالة.

فيما يلي أبرز المهام التي تقوم بها:

• تحصيل الزكاة: الإشراف على تقييم وجمع الزكاة من الكيانات المؤهلة لذلك.
• إدارة الجمارك: تنظيم عمليات الاستيراد والتصدير، وجمع الرسوم الجمركية على المنافذ، وتفتيش البضائع.
• تطبيق الأنظمة الضريبية: تنفيذ وتطبيق ضرائب الدخل، والضريبة الانتقائية، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، وغيرها من الضرائب المعتمدة في المملكة.
• الفحص والتدقيق: إجراء التدقيقات والفحوصات الميدانية لضمان الامتثال الكامل لمتطلبات الزكاة والضرائب.
• تطبيق الفوترة الإلكترونية: فرض استخدام نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) على المنشآت في مختلف القطاعات.
• تطوير السياسات: التعاون مع الجهات الحكومية الأخرى لصياغة وتحديث السياسات الضريبية بما يتماشى مع رؤية 2030.
• التحول الرقمي: تعزيز التحول الرقمي بهدف رفع كفاءة العمليات وتحقيق أعلى درجات الشفافية.

 

المجالات الرئيسية للامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك

يشمل الامتثال لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عدة مجالات رئيسية، منها: تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات، تقييم الزكاة، الفوترة الإلكترونية، والتصريحات الجمركية. كل مجال من هذه المجالات يتطلّب الالتزام بمجموعة من اللوائح والتنظيمات، إلى جانب وثائق محددة، ومواعيد نهائية، ومتطلبات موحدة من قِبل الهيئة داخل المملكة.

ومن أهم الجوانب الحيوية للامتثال، التكامل الرقمي السلس مع البنية التحتية الرقمية المعتمدة من الهيئة، وذلك لتلبية معايير التدقيق والتقارير الضريبية.
يتعيّن على الشركات التكيّف بسرعة من خلال حفظ السجلات إلكترونيًا، وإصدار فواتير إلكترونية متوافقة لضمان الالتزام الكامل بتعليمات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أنظمة ومراحل الفوترة الإلكترونية

وفقًا لتوجيهات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصبحت الفوترة الإلكترونية (المعروفة أيضًا باسم "فاتورة") إلزامية في المملكة العربية السعودية. وتنقسم الفوترة الإلكترونية إلى مرحلتين رئيسيتين:

المرحلة الأولى – مرحلة التوليد

بدأ تطبيق المرحلة الأولى، والمعروفة باسم "مرحلة التوليد"، في 4 ديسمبر 2021.
في هذه المرحلة، أصبح من الواجب على المكلفين إصدار وتخزين الفواتير والملاحظات المرتبطة بها (الائتمانية والمدينة) إلكترونيًا.
وتهدف هذه المرحلة إلى تحويل عمليات إصدار الفواتير وتخزينها من النظام اليدوي إلى النظام الرقمي.

المرحلة الثانية – مرحلة التكامل

بدأت المرحلة الثانية، والمعروفة باسم "مرحلة التكامل"، في 1 يناير 2023.
تُلزم هذه المرحلة المكلفين بربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بهم مع منصة "فاتورة" التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، من أجل التحقق اللحظي من الفواتير وإرسالها مباشرة إلى الهيئة.
تهدف هذه المرحلة إلى تحقيق تكامل سلس بين أنظمة المكلفين والهيئة، بما يضمن الامتثال الكامل والشفافية في التعاملات المالية.

يهدف هذا التحوّل إلى نظام الفوترة الإلكتروني إلى تقليل حالات التلاعب الضريبي، وزيادة الشفافية، وتحسين كفاءة تحصيل الضرائب.
ويُشترط على الشركات أن تكون أنظمتها قادرة على:

• إصدار الفواتير بصيغة XML
• توليد رموز QR
• التكامل المباشر مع بوابة الهيئة

عدم الامتثال لأنظمة الفوترة الإلكترونية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قد يؤدي إلى فرض غرامات وتعطيل الأعمال.

 

الامتثال لضريبة القيمة المضافة ومعايير التقارير

أي منشأة تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي سنويًا تكون ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة المعتمدة في المملكة العربية السعودية حاليًا 15٪.

تُلزم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المكلفين بـ:

• تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد
• توثيق مفصّل لضريبة المدخلات والمخرجات
• إجراء حسابات ضريبية دقيقة وشفافة

في حال عدم التزام منشأتك بقواعد الهيئة، فقد تتعرض لعقوبات شديدة تشمل إدراجها في القوائم السوداء أو تجميد الحسابات البنكية.

قد تتساءل: كيف أضمن الامتثال لمعايير ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

الامتثال السليم يتطلّب:

• الاحتفاظ بسجلات مالية شاملة ومنظمة
• إجراء مصالحة دورية للبيانات المحاسبية
• استخدام برنامج محاسبي متوافق مع المتطلبات الضريبية

العقوبات المترتبة على عدم الامتثال لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية

أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قرارًا بإعادة تصنيف العقوبات على بعض المخالفات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية، وقد دخل هذا القرار حيّز التنفيذ اعتبارًا من 30 يناير 2022. وتهدف إعادة تصنيف العقوبات إلى رفع مستوى الوعي القانوني لدى المنشآت، ومنح المكلفين فرصة للامتثال للأنظمة والتعليمات دون التعرض المباشر للعقوبات.

عند اكتشاف أي مخالفة من قِبل موظفي الهيئة أثناء عمليات التدقيق أو الفحص الميداني، يتم إصدار إشعار رسمي للمكلف، مع تحذيره من تكرار المخالفة.

بعد إصدار الإشعار، يُمنح المكلف مهلة قدرها ثلاثة أشهر لتصحيح المخالفة.
وإذا تكررت المخالفة بعد انتهاء المهلة، تُطبق العقوبات النظامية بحسب نوع المخالفة وتكرارها.

عقوبات مخالفات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

وفقًا لقرار إعادة تصنيف العقوبات، إذا اكتشف مسؤولو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن أحد المكلفين قد ارتكب مخالفة لأنظمة ضريبة القيمة المضافة، يتم منحه مهلة لمدة ثلاثة أشهر لتصحيح الوضع. وإذا لم يلتزم المكلف خلال هذه المهلة بتصحيح المخالفة والامتثال للأنظمة والتعليمات، فسيتم فرض العقوبات النظامية بحقه بحسب نوع المخالفة وحجمها.

العقوبات	مخالفات متعلقة بضريبة القيمة المضافة
المخالفة الأولى: إشعار	عدم تضمين جميع عناصر الفاتورة الضريبية أو إشعارات الخصم/الإضافة.
	عدم إصدار الفواتير الضريبية
المخالفة الثانية: 1,000 ريال سعودي	عدم إصدار إشعارات الخصم/الإضافة أو عدم تقديمها للعملاء.
المخالفة الثالثة: 5,000 ريال سعودي	عدم الاحتفاظ بالسجلات والفواتير والمستندات الأخرى للمدة النظامية.
المخالفة الرابعة: 10,000 ريال سعودي	منع أو عدم السماح لموظفي الهيئة بإجراء عمليات التدقيق أو الفحص.
بعد المخالفة الرابعة: 40,000 ريال سعودي	مخالفة أي حكم من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لوائحه.
	حساب الضريبة المستحقة بشكل خاطئ

 

عقوبات مخالفات الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

فيما يلي المخالفات والعقوبات بحسب نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

العقوبات	مخالفات متعلقة بالفوترة الإلكترونية
المخالفة الأولى: إشعار	عدم تضمين رموز الاستجابة السريعة (QR) في الفواتير الإلكترونية.
المخالفة الثانية: 1,000 ريال سعودي	عدم الالتزام بحفظ الفواتير الإلكترونية والملاحظات حسب التنسيق المطلوب.
المخالفة الثالثة: 5,000 ريال سعودي	عدم إبلاغ الهيئة بأي أعطال فنية تعيق عملية إصدار الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية.
المخالفة الرابعة: 10,000 ريال سعودي	حذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية بعد إصدارها.
بعد المخالفة الرابعة: 40,000 ريال سعودي	مخالفة أي حكم آخر من أحكام نظام الفوترة الإلكترونية.

 

كيفية الاستعداد لتدقيق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية؟

يشمل تدقيق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مراجعة الإقرارات الضريبية للشركة، وآلية إصدار الفواتير، والبيانات المالية. فيما يلي بعض الطرق الفعّالة للاستعداد لعمليات تدقيق الهيئة في المملكة:

الحفاظ على تقارير منظمة

من الضروري أن تحتفظ بتقاريرك، ومستنداتك، وسجلاتك المالية بشكل منظم ونظيف وسهل الوصول إليه، ولمدة لا تقل عن ست سنوات.

ضمان التوافق مع تنسيقات البيانات

احرص على أن تتماشى جميع السجلات والبيانات مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المتعلقة بالتنسيقات الرقمية، بما في ذلك الفواتير الإلكترونية بصيغة XML. عدم الالتزام بهذه المتطلبات قد يؤدي إلى فرض غرامات.

إجراء تدقيق داخلي

يجب تنفيذ عمليات تدقيق داخلية منتظمة بهدف اكتشاف أوجه القصور أو أي ممارسات غير متوافقة في وقت مبكر. ذلك يمكن أن يحمي منشأتك من العقوبات المحتملة.

تعيين مستشار ضريبي

من المهم أن تقوم بتعيين مستشار ضريبي يمكنه إرشادك خلال جميع أنظمة ولوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذا لا يساعد فقط في تجنّب الغرامات، بل يسهم أيضًا في تحسين الأداء العام للأعمال.

كن استباقيًا

من أهم النصائح لتجنّب الغرامات وحالات عدم الامتثال هي أن تكون استباقيًا. قم بتحديد المشكلات ومعالجتها قبل أن يتم تدقيق منشأتك من قبل موظفي الهيئة.

 

خطوات لضمان امتثال الأعمال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية

فيما يلي دليل خطوة بخطوة لضمان امتثال شركتك لأنظمة الهيئة داخل المملكة:

الخطوة 1: إجراء تقييم لفجوات الامتثال

أول خطوة حاسمة هي تحديد الفجوات في الامتثال. ولهذا، يجب عليك مراجعة عملياتك التجارية الحالية، والإجراءات الضريبية، وآلية إصدار الفواتير، للتحقق من الجوانب التي لا تتماشى مع لوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

 

الخطوة 2: ترقية الأنظمة والأدوات الداخلية

تأكد من تحديث نظام المحاسبة ونظام الفوترة الإلكتروني ليتوافق مع متطلبات الهيئة. كما يجب التأكد من استيفاء متطلبات ضريبة القيمة المضافة مثل: تنسيق XML، التكامل عبر API، وتوليد رمز QR.

 

الخطوة 3: توحيد العمليات عبر الأقسام

من المهم تنسيق سير العمل بين الإدارات التشغيلية، والمبيعات، والمالية داخل الشركة.
ويجب ضمان الاتساق في حفظ السجلات، إصدار الفواتير، وتقديم الإقرارات الضريبية.

 

الخطوة 4: تدريب الموظفين

نفّذ دورات تدريبية أو ورش عمل لتوعية وتدريب موظفي شركتك حول:
الالتزامات الضريبية، والأنظمة المعتمدة من الهيئة، وأهمية الامتثال اليومي.
هذا سيساهم في تقليل الأخطاء أو الإهمال، ويحفّز الموظفين على الالتزام بالقوانين واللوائح بكل مسؤولية.

 

الخطوة 5: استشر مستشارًا ضريبيًا مرخّصًا

التعاون مع خبراء قانونيين محليين أو مستشارين معتمدين من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يمكن أن يوفّر لك الإرشاد الصحيح، كما يمكنهم مساعدتك في تنفيذ الأنظمة وضمان الامتثال الكامل للأنظمة.

 

الخطوة 6: متابعة التحديثات التنظيمية

يجب أن تظل مطلعًا باستمرار على أي تغييرات أو تحديثات في أنظمة الهيئة، وذلك من خلال الموقع الرسمي أو الأخبار المعتمدة.
سيساعدك ذلك على تجنّب مخاطر عدم الامتثال.

 

الخطوة 7: الاحتفاظ بالوثائق التفصيلية

يجب التأكد من أن جميع الوثائق المالية، والسجلات الضريبية، وسجلات الفوترة الإلكترونية محفوظة بشكل آمن ومنظم لمدة لا تقل عن ست سنوات.

 

الخطوة 8: إجراء تدقيق داخلي

للتحقق من مدى الامتثال، من الضروري إجراء عمليات تدقيق داخلي لمراجعة مدى التزام المنشأة بجميع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هذا الإجراء سيساعدك على الاستعداد الجيد لأي تدقيق رسمي من قِبل الهيئة.

 

الامتثال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك – أخطاء يجب تجنّبها

فيما يلي بعض الأخطاء الشائعة التي تقع فيها الشركات عند التعامل مع متطلبات الامتثال للهيئة:

• تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة غير صحيحة أو غير مكتملة
• تأخير في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
• الاعتماد على أنظمة يدوية قديمة لإصدار الفواتير وتقديم الإقرارات الضريبية
• سوء فهم الالتزامات الضريبية
• إصدار فواتير غير متوافقة مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
• غياب الإجراءات التشغيلية الموحّدة (SOPs) للمهام الضريبية وإجراءات الامتثال
• عدم متابعة التحديثات التنظيمية
• سوء إدارة أو تنظيم البيانات
• عدم توفر المستندات المطلوبة لعمليات التدقيق

 

التزم بأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بدعم خبراء بي إم إس للتدقيق

لضمان الامتثال الكامل لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، من الضروري الحصول على التوجيه القانوني الصحيح. إذا كنت تدير شركة وتحتاج إلى ضمان التوافق الكامل مع متطلبات الهيئة، فإن التعاون مع مستشار موثوق يُعد أمرًا بالغ الأهمية. في بي إم إس للتدقيق، يضم فريقنا نخبة من المتخصصين ذوي الخبرة والمعرفة، وهم على استعداد لمساعدتك في كل خطوة من خطوات الامتثال.

تواصل معنا للحصول على دعم احترافي — نحن هنا لخدمتك