تُطلب من الشركات في دولة الإمارات تقديم إقرار الضريبة الانتقائية عبر بوابة إماراتاكس (EmaraTax) الإلكترونية، وذلك لتقديم ودفع مبلغ الضريبة المستحق عن فترة ضريبية محددة. يجب على الشركات المسجلة والتي تقوم باستيراد أو إنتاج أو تخزين السلع الانتقائية في دولة الإمارات تقديم إقراراتها الضريبية الانتقائية بشكل ربع سنوي. نحن في بي إم إس للتدقيق نوفّر لك الدعم الكامل في جميع خطوات عملية تقديم إقرار الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات.
أطلقت حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة معدلات جديدة للضريبة الانتقائية تم تطبيقها في ديسمبر 2019، مما أدى إلى ارتفاع أسعار فئات معينة من المنتجات المباعة في الدولة. وقد تساءل الكثير من الأفراد والشركات عن كيفية تأثير هذا القانون الجديد عليهم. بي إم إس للتدقيق لديها الإجابات على جميع الاستفسارات المتعلقة بالضريبة الانتقائية في دولة الإمارات.
ما هي الضريبة الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة تُفرض على سلع معينة تُعتبر ضارّة بالمجتمع، مثل منتجات التبغ ومشروبات الطاقة.
ويهدف فرض هذه الضريبة إلى تقليل استهلاك هذه السلع والحد من استخدامها، إلى جانب توليد إيرادات إضافية للحكومة. تُفرض هذه الضريبة على السلع إذا تم استيرادها إلى دولة الإمارات، أو إنتاجها، أو تخزينها داخل الدولة. ولا تُطبَّق هذه الضريبة إلا على المنتجات التي تُشكّل خطرًا على صحة الإنسان أو البيئة. الهدف الأساسي من هذه الضريبة هو الحد من استهلاك هذه السلع للوقاية من السلوكيات غير الصحية. وفي بعض الحالات، يتم وضع ملصقات مادية على السلع لتوضيح أن الضريبة الانتقائية قد تم دفعها للحكومة.
لماذا يجب تقديم الضريبة الانتقائية في الإمارات؟
يُعد تقديم الضريبة الانتقائية التزامًا قانونيًا على الشركات التي تستورد أو تُصنّع أو تُنتج السلع الانتقائية. كما يُطلب من الشركات التي تبيع أو توزّع هذه السلع داخل الدولة الامتثال لهذا الالتزام. عدم دفع الضريبة الانتقائية أو عدم تقديمها إلى الجهات المختصة قد يؤدي إلى فرض غرامات وعقوبات، وقد يؤثر سلبًا على سمعة الشركة.
من يجب عليه تقديم الضريبة الانتقائية في الإمارات؟
يجب عليك التسجيل ودفع الضريبة الانتقائية إذا كنت تقوم بأي من الأنشطة التالية:
- استيراد السلع والخدمات الانتقائية.
- إنتاج أو تصنيع السلع الانتقائية.
- نقل السلع الانتقائية خارج المنطقة المخصصة.
- تخزين أو تجميع السلع الانتقائية ضمن النشاط التجاري.
- بيع السلع الانتقائية داخل الدولة، حيث يتحمّل البائع هذه الضريبة ويتم تضمين قيمتها في السعر الإجمالي للبيع للسلعة الانتقائية.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الانتقائية في الإمارات
يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقراراتهم الضريبية عبر الإنترنت من خلال منصة "إمارات تاكس" التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
فيما يلي خطوات تقديم الإقرار:
- الدخول إلى منصة "EmaraTax": سجّل الدخول باستخدام "UAE Pass" أو حساب الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). راجع دليل تسجيل الدخول إلى امارتاكس
- أضف تفاصيل عملك: قم بإدخال معلومات نشاطك التجاري والأنشطة الاقتصادية ذات الصلة.
- انقر على "الضريبة الانتقائية": للوصول إلى صفحة تقديم الإقرار.
- راجع وقدم الإقرار الضريبي: تحقق من البيانات المدخلة وقدم الإقرار الخاص بك للضريبة الانتقائية.
- تابع عملية الدفع: يمكن الدفع باستخدام رقم "GIBAN" أو "MagnatiPay"، وهي نفس طرق الدفع المستخدمة في ضريبة القيمة المضافة عبر امارتاكس.
شاهد الفيديو للحصول على فكرة أوضح:
https://youtu.be/LvuDLoa8R-k?si=DX3ADyEubY7KpJDI
يجب تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية بشكل منتظم، وهو ما يُعرف عادةً بفترة الضريبة. لن يتم قبول الإقرارات اليدوية، حيث سيكون نموذج الإقرار متاحًا عبر الإنترنت باللغتين الإنجليزية والعربية. بمجرد تسجيلك في ضريبة السلع الانتقائية في دولة الإمارات، من المهم والضروري تقديم الإقرارات الضريبية الانتقائية في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر بعد نهاية فترة الضريبة. سيتم استرجاع التفاصيل المقدمة في كل بيان تلقائيًا في الإقرار الضريبي الانتقائي وتعبئتها تلقائيًا في نهاية فترة الإقرار. بصفتك خاضعًا للضريبة، يجب عليك التحقق بدقة من صحة ودقة المعلومات المقدمة في الإقرار قبل تقديمه. بعد ذلك، تقوم بإعداد الإقرار وإتمام عملية دفع الضريبة الانتقائية. تقدّم بي إم إس للتدقيق خدمات متكاملة للضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما يشمل خدمات التسجيل في الضريبة الانتقائية وتقديم الإقرارات بكفاءة وفي الوقت المناسب.
ما هو الموعد النهائي لدفع إقرارات الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات؟
تكون فترة الضريبة لتقديم إقرارات الضريبة الانتقائية شهرًا واحدًا. ويجب على الشركات تقديم إقراراتها عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب خلال 15 يومًا من نهاية فترة الضريبة. ويجب دفع الضريبة الانتقائية خلال 15 يومًا بعد نهاية الشهر الميلادي. إذا صادف الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، فسيتم تأجيله إلى أول يوم عمل يلي العطلة.
تواريخ المواعيد النهائية لتقديم إقرارات الضريبة الانتقائية في عام 2023 هي:
- 17 أبريل 2023
- 17 يوليو 2023
- 15 أغسطس 2023
- 17 أكتوبر 2023
تقديم إقرار الضريبة الانتقائية في الإمارات لشهر أغسطس 2023
أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن الموعد النهائي لتقديم إقرار الضريبة الانتقائية للفترة الضريبية المنتهية في يوليو 2023، والذي يصادف 15 أغسطس 2023. يجب على الشركات التأكد من تقديم إقراراتها الضريبية مرفقة بجميع المستندات المطلوبة قبل هذا الموعد لتجنّب الغرامات. في بي إم إس للتدقيق، ندرك أهمية الالتزام بالأنظمة الضريبية، ونسعى دائمًا لتوفير الدعم اللازم لضمان التزام ضريبي سلس. فريقنا من خبراء الضرائب على استعداد دائم لمساعدتك في أي استفسارات أو مشكلات تتعلق بالضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة.
غرامات التأخير في تقديم إقرار الضريبة الانتقائية
يُنصح دائمًا بتقديم إقرارات الضريبة الانتقائية في الوقت المحدد، حتى في حال تم سداد قيمة الضريبة مسبقًا. فقد يؤدي التأخير في تقديم الإقرار الضريبي إلى فرض مجموعة من الغرامات والعقوبات، وذلك بحسب درجة المخالفة ومدة التأخير. وفيما يلي بعض الغرامات والعقوبات الشائعة المرتبطة بالتأخير في تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات:
- رسوم التأخير في التقديم: قد تُلزم الشركات بدفع غرامة عن كل يوم تأخير في تقديم الإقرار الضريبي.
- الفوائد على المبالغ المستحقة: قد تفرض الهيئة أيضاً فوائد على مبالغ الضريبة الانتقائية غير المدفوعة، بناءً على مدة التأخير.
- عقوبات إدارية: يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب فرض عقوبات إدارية على الشركات التي تتأخر في تقديم الإقرارات الضريبية. ويعتمد مقدار الغرامة على ظروف كل حالة.
- الإحالة إلى القضاء: في الحالات الجسيمة، قد تتخذ الهيئة إجراءات قانونية ضد الشركات التي تكرر التأخير في تقديم الإقرارات، مما قد يؤدي إلى الإدانة الجنائية وفرض غرامات إضافية أو عقوبات أخرى.
ماذا يحدث بعد استيراد السلع الانتقائية في دولة الإمارات؟
بعد استيراد السلع الانتقائية إلى دولة الإمارات العربية المتحدة، يصبح المستورد مسؤولًا عن سداد الضريبة الانتقائية، والتي تُفرض عادةً بنسبة ثابتة بناءً على السعر النهائي للبيع بالتجزئة لتلك السلع. ويعتمد مقدار الضريبة المستحقة على نوع السلع المستوردة والنسبة الضريبية المطبقة عليها. كما يتحمّل المستورد مسؤولية تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضريبة الانتقائية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الوقت المناسب. وقد يشمل ذلك:
- تقديم الإقرارات الضريبية
- توفير المستندات المطلوبة
- سداد المدفوعات المستحقة للهيئة
إقرار الضريبة الانتقائية هو مستند يجب تقديمه بانتظام من قِبل المستوردين المسجلين وغير المسجلين لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. ويجب أن يحتوي هذا الإقرار على معلومات دقيقة حول السلع الانتقائية المستوردة، بما في ذلك:
- السعر النهائي للبيع بالتجزئة
- النسبة الضريبية المطبقة
- قيمة الضريبة الانتقائية المستحقة
إقرارات الضريبة الانتقائية للمستوردين المسجلين وغير المسجلين
يُطلب من كل من المستوردين المسجلين وغير المسجلين للسلع الانتقائية في دولة الإمارات الامتثال للقوانين واللوائح الخاصة بالضريبة الانتقائية.
بالنسبة للمستوردين المسجلين، فإن عملية تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية تتضمن:
- تقديم إقرارات منتظمة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
- توضيح قيمة الضريبة الانتقائية المستحقة
- تقديم المعلومات ذات الصلة بالسلع التي تم استيرادها
يجب أن تكون هذه المعلومات دقيقة وكاملة، كما يجب تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد لتفادي أي غرامات أو عقوبات محتملة.
يتم حفظ المعلومات الواردة في بيان الاستيراد في نظام الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ويتم ربطها برقم تسجيل الضريبة (TRN) الخاص بالمستورد.
أما بالنسبة للمستوردين غير المسجلين، فقد تكون عملية تقديم إقرارات الضريبة الانتقائية أكثر تعقيدًا. في الحالات التالية:
- إذا كان المستورد غير المسجل يستورد السلع لاستخدامه الشخصي، فقد يُطلب منه دفع الضريبة الانتقائية مباشرةً إلى الهيئة الاتحادية للضرائب عند الاستيراد.
- أما إذا كان الاستيراد بغرض إعادة البيع، فقد يُطلب من المستورد غير المسجل التسجيل لأغراض الضريبة الانتقائية ودفع الضريبة وفقًا للقوانين واللوائح المعمول بها.
قبل أن تمر البضائع عبر الجمارك، يجب على المستورد دفع الضريبة الانتقائية المستحقة. ستقوم إدارة الجمارك بطلب رقم المعاملة والتحقق من بيان الاستيراد في نقطة الدخول.
نحن في بي إم إس للتدقيق نقدّم خدمة شاملة لتسجيل الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات، لمساعدتك في التسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية بكل سهولة وسلاسة.
خدمات الاستشارات في الضريبة الانتقائية
تمتلك بي إم إس للتدقيق فريقًا من الخبراء المتخصصين في تقديم خدمات الضريبة الانتقائية من خلال مراجعات مهنية موجهة بحسب طبيعة كل قطاع، لضمان الإدارة الصحيحة لمخاطر وتعرضات الضريبة الانتقائية، مما يتيح تحديد فرص التوفير وتقليل مناطق المخاطر. يقدّم خبراؤنا استشارات حول هيكلة المعاملات التجارية، بما في ذلك المعاملات العابرة للحدود، بطريقة فعّالة من حيث التكلفة فيما يخص الضريبة الانتقائية.
نوفّر لك الدعم اللازم بخصوص التسجيل والامتثال للضريبة، إلى جانب تقديم تدريبات مهنية وتحديثات مستمرة حول الأنظمة والتشريعات ذات الصلة
