تدقيق ضريبة القيمة المضافة هو العملية اللي من خلالها تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات بمراجعة سجلات الشركة، والإقرارات الضريبية، والمستندات المرتبطة فيها بشكل دقيق، للتأكد إن الشركة ملتزمة بكل اللوائح والتعليمات الضريبية.
الهيئة تراجع البيانات اللي قدّمتها الشركة، مثل:
- التوريدات اللي تمت
- الضرائب اللي تم دفعها
- طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة
هالعملية تساعد الهيئة على التأكد إن كل المعلومات اللي تم التصريح فيها صحيحة، وإن الضريبة المستحقة تم سدادها خلال الفترة المحددة. وخلال التدقيق، ممكن الهيئة تطلب معلومات إضافية من الشركة عشان تتحقق منها وتقارنها مع الإقرارات الضريبية وغيرها
متى تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بتدقيق ضريبة القيمة المضافة؟
في السابق، كانت الهيئة الاتحادية للضرائب مخوّلة قانونيًا بإجراء تدقيق على ضريبة القيمة المضافة خلال خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية المعنيّة. لكن، اعتبارًا من 1 يناير 2023، ووفقًا للمادة 79 مكرر من مرسوم القانون الخاص بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، يحق للهيئة، إذا رغبت وأبلغت الشركة قبل نهاية الخمس سنوات الأولى، إنها تمدد هالفترة حتى أربع سنوات إضافية. ويجوز للهيئة تنفيذ التدقيق دون إشعار مسبق، لكن في هالحالة لازم ترسل إشعار رسمي قبل موعد التدقيق بـ5 أيام على الأقل، ويتضمن الإشعار تاريخ التدقيق، مكانه، وأسبابه، بالإضافة إلى تحديد الأطراف المعنية فيه.
إجراءات التدقيق
الهيئة الاتحادية للضرائب تقدر تنفّذ تدقيق ضريبة القيمة المضافة بطريقتين أساسيتين:
- التدقيق عن بُعد أو المكتبي: هالنوع من التدقيق يتم بدون زيارة ميدانية، ويقتصر فقط على مراجعة بيانات الأنظمة والمستندات إلكترونيًا أو من خلال التقارير المتوفرة.
- التدقيق الميداني (في مقر الشركة):يتم اللجوء لهالنوع من التدقيق فقط إذا أظهرت المراجعة الأولية نقاط أو مؤشرات تستدعي التحقق بشكل أعمق، وهالشي يتطلب تجهيز تفصيلي قبل بدء عملية التدقيق.
المستندات المطلوبة
عادةً تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب مستندات محددة خلال خمسة أيام عمل، وتشمل قائمة المعاملات بصيغة الهيئة المعتمدة. وبالإضافة لذلك، تشمل المتطلبات:
- تسويات مختلفة مثل دفاتر الإيرادات وضريبة القيمة المضافة
- القوائم المالية المدققة أو الإدارية
- عينات من المستندات لكل نوع من أنواع المعاملات
- الفواتير الضريبية
- إشعارات الدائن
- تقارير حركة المخزون
الاستعداد للتدقيق
لما تجهز شركتك لتدقيق ضريبة القيمة المضافة، لازم تكون كل هالمستندات محفوظة وجاهزة في مكانها الصحيح:
الفواتير الضريبية وكل المستندات الداعمة لمبيعات السلع والخدمات
مستندات الشحن للصادرات، مثل استمارات الجمارك
مستندات الاستيراد، مثل فواتير الموردين ووثائق الجمارك
قوائم دورية بالمعاملات بصيغة الهيئة المعتمدة
التسويات بين الإيرادات الدورية وحسابات ضريبة القيمة المضافة
وبالإضافة لذلك، يُفضل إن الشركات تراجع ممارساتها المحاسبية بشكل دوري عشان تتأكد من توافقها مع قوانين الضريبة، وتحافظ على سجلات دقيقة، وتكون على اطلاع بأي تحديثات أو تشريعات ضريبية جديدة.
نتائج التدقيق
نتائج تدقيق ضريبة القيمة المضافة ممكن تشمل واحد أو أكثر من الأمور التالية، وقد تكشف أيضًا عن مسائل إضافية:
- تدقيق ينتج عنه غرامات بسبب التأخير أو النقص في سداد الضريبة
- إجراء تدقيق إضافي في حال ظهرت صعوبات أو مخالفات أخرى خلال المراجعة
الاستعداد المسبق وفحص الإقرارات الضريبية قبل التدقيق يساعد بشكل كبير في تبسيط العملية وتجنّب أي مفاجآت.
مزايا الاستعداد لتدقيق ضريبة القيمة المضافة
في أسباب كثيرة تخلّي الاستعداد المسبق لتدقيق ضريبة القيمة المضافة خطوة مفيدة ومهمة:
- بيكون في جهد أقل لجمع البيانات والمستندات وقت بدء التدقيق
- عملية التدقيق بتكون أسهل وأسرع، مع تقليل احتمالية تأخير استرداد الضريبة
- ممكن اكتشاف وتصحيح الأخطاء قبل بداية التدقيق
- احتمال تخفيف الغرامات في حال كان كل شيء جاهز وواضح
بي إم إس للتدقيق تقدر تساعدك
في بي إم إس للتدقيق، نساعد الشركات في الاستعداد لتدقيق ضريبة القيمة المضافة من خلال خدماتنا الشاملة والمخصصة. نقدم لك خدمة "فحص صحة ضريبة القيمة المضافة" المصممة لمراجعة كل الجوانب المتعلقة بالتدقيق الضريبي، عشان نضمن إنك جاهز ومتوافق مع كل المتطلبات.
شو نقدّم لك؟
- إرشادات حول حفظ السجلات بصيغة الهيئة الاتحادية للضرائب
- تحديثات دورية عن أي تغييرات في متطلبات الهيئة
- إعداد ومراجعة التسويات المطلوبة
- تسوية كل المعاملات للتأكد من التوافق الكامل مع قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي
- مراجعة السجلات المرتبطة بأنواع التوريدات المختلفة
- التحقق من حركة المخزون وصحتها
اقتراحات لتعديل صيغة المستندات اللي تحتاج تحديث فوري للإقرارات الضريبية
تقريرنا النهائي يشمل كل التفاصيل، التوصيات، والتعديلات المطلوبة، بطريقة مصممة خصيصًا حسب احتياجات كل شركة.
جاهز تضمن امتثالك لضريبة القيمة المضافة؟
تواصل اليوم مع بي إم إس للتدقيق وخلك على ثقة إننا بنساعدك خطوة بخطوة في عملية تدقيق ضريبة القيمة المضافة، ونتأكد إنك ملتزم بكل المتطلبات واللوائح التنظيمية في دولة الإمارات.
