من خلال تقديم أفضل خدمات ضريبة الشركات، تضمن بي ام اس للتدقيق تسجيلًا ضريبيًا احترافيًا وفي الوقت المناسب للشركات في دولة الإمارات، بما يضمن الامتثال الكامل لنظام ضريبة الشركات الجديد (CT) في الدولة. يُعد فهم قانون ضريبة الشركات وإجراءات التسجيل من الأمور الأساسية لأي عمل تجاري في دولة الإمارات. إليك هذا الدليل الإرشادي:
كما هو معروف، أطلقت وزارة المالية في الإمارات نظام ضريبة الشركات في عام 2022، وتم البدء بتطبيقه بشكل كامل اعتبارًا من يونيو 2023، ليؤثر على السنوات المالية للشركات والمؤسسات. ونتيجة لذلك، بدأت مكاتب التدقيق في دبي ومستشارو الضرائب في الإمارات بتقديم خدمات الاستشارات وتنفيذ ضريبة الشركات للأعمال المختلفة. يُطبّق نظام ضريبة الشركات في الإمارات وفقًا لأفضل الممارسات العالمية، وامتثالًا للوائح الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، بهدف تقليل مخاطر عدم الامتثال على الشركات والمؤسسات.
التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات
بموجب مرسوم القانون الاتحادي رقم 47 الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يُطلب من كل شخص خاضع للضريبة – بما في ذلك الأشخاص في المناطق الحرة – التسجيل في نظام ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN).
كما طلبت الهيئة أيضًا من الأشخاص المعفيين التسجيل في النظام الضريبي كإجراء إلزامي.
يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم الإقرار الضريبي عن كل فترة ضريبية خلال 9 أشهر من نهاية تلك الفترة. وينطبق نفس الموعد النهائي على سداد جميع الضرائب المستحقة لتلك الفترة الضريبية.
وفي الحالات التي يعلنها الوزير كاستثناء، يجب على الشخص الخاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة وفقًا لنموذج معيّن وفي الإطار الزمني الذي تحدده الهيئة.
تُلزم الهيئة الاتحادية للضرائب كل شخص خاضع للضريبة أو شراكة مستقلة بالحصول على رقم تسجيل ضريبي، على أن يبدأ احتساب الالتزام الضريبي اعتبارًا من تاريخ تحوّل الشخص إلى "شخص خاضع للضريبة".
وبعد استكمال عملية التسجيل، يتوجب على الأشخاص دفع نسبة ضريبة الشركات التالية:
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي
- 9% على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي
كيفية التسجيل في ضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب عن فتح باب التسجيل المسبق لضريبة الشركات عبر منصة امارتاكس، وهي بوابة إلكترونية شاملة تتيح لدافعي الضرائب إدارة جميع العمليات المتعلقة بالضرائب، بما في ذلك:
- التسجيل
- تقديم الإقرارات الضريبية
- طلبات الاسترداد
- إلغاء التسجيل
- الدفع
وكل ذلك من خلال منصة واحدة سهلة الاستخدام.
يمكنك أيضًا سداد ضريبة القيمة المضافة بسهولة من خلال نفس المنصة.
بإمكانك إنشاء حساب جديد أو ترحيل حسابك الحالي في الهيئة الاتحادية للضرائب إلى منصة امارتاكس باستخدام دليل تسجيل الدخول في امارتاكس
قد يُطلب منك تقديم جميع المستندات المطلوبة المتعلقة بضريبة الشركات في الإمارات لإتمام عملية التسجيل بنجاح.
أهمية تسجيل ضريبة الشركات في دولة الإمارات
وضعت حكومة الإمارات ووزارة المالية هيكلًا ضريبيًا وقوانين تهدف إلى تقديم مزايا تنظيمية ومالية للشركات التي تلتزم بتطبيق ضريبة الشركات.
إذا كانت شركتك خاضعة لضريبة الشركات، فإن التسجيل يمنحك المزايا التالية:
- الامتثال الكامل لقانون الضريبة ومتابعة التحديثات والتغييرات
- التعرف على الممارسات الضريبية الضارة وتفاديها
- الالتزام بالمعايير الضريبية العالمية المعتمدة
كما أن تسجيل ضريبة الشركات يُساعد في تقليل الإيرادات بعد خصم الضريبة وبالتالي تحسين عوائد المساهمين. وهذا يؤثر ليس فقط على المساهمين المباشرين، بل أيضًا على المساهمين غير المباشرين مثل صناديق التقاعد الخاصة أو صناديق الاستثمار.
إجمالًا، فإن دفع ضريبة الشركات يمنح أصحاب الأعمال مزايا أكبر مقارنةً بسداد ضريبة الدخل الفردية بشكل مباشر.
من هم المعفيون من ضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
على الرغم من أن الهيئة الاتحادية للضرائب طلبت من الأشخاص المعفيين التسجيل في نظام ضريبة الشركات، إلا أن الشركات أو الكيانات المعفاة لا تدفع أي ضريبة، إذ تكون نسبة ضريبة الشركات المفروضة عليهم 0%.
هناك فئات معينة تُعفى من ضريبة الشركات في الإمارات، منها:
- رواتب الموظفين لا تتأثر بضريبة الشركات. ومع ذلك، إذا حصل الفرد على دخل من أنشطة تمارس بموجب رخصة حرة (فريلانسر)، فإنه يخضع لضريبة الشركات.
- الأرباح الناتجة عن الأسهم أو الأصول المشابهة مثل الأرباح الرأسمالية أو التوزيعات أو أي دخل ناتج عن استثمارات شخصية لا تُخضع صاحبها للضريبة.
- الاستثمار في العقارات لأغراض شخصية مسموح به قانونًا في الإمارات، طالما أن المستثمر لا يمتلك رخصة تجارية.
- المعاملات داخل المجموعة الواحدة أو عمليات إعادة الهيكلة المحتملة لا تتأثر بضريبة الشركات.
- لن تُفرض ضريبة الشركات على دخل المستثمر الأجنبي الناتج عن التوزيعات، الأرباح، العوائد، الإتاوات، أو العائدات الاستثمارية المشابهة ما لم تكن ناتجة عن نشاط تجاري فعلي داخل الإمارات.
إذا كنت تملك شركة في دولة الإمارات، من المهم أن تتحقّق ما إذا كانت منشأتك تخضع لضريبة الشركات أو تُعدّ من الكيانات المعفاة.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات؟
يجب على كل شخص خاضع للضريبة، بما في ذلك الأشخاص المسجلين في المناطق الحرة، أن يُسجل في نظام ضريبة الشركات ويحصل على رقم تسجيل ضريبي (TRN).
وبحسب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات، هناك حالتان للتسجيل:
- التسجيل الإلزامي
- التسجيل بناءً على قرار الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
إذا كانت شركتك تخضع لضريبة الشركات وفقًا للقانون، فيجب عليك التقديم على التسجيل في أقرب وقت ممكن.
وبعد التسجيل، يجب الحصول على رقم التسجيل الضريبي خلال فترة زمنية محددة تحددها الهيئة.
يُساعدك مستشارو الضرائب لدى بي ام اس للتدقيق في جميع مراحل إجراءات التسجيل في ضريبة الشركات، لضمان الامتثال الكامل وتجنّب أي غرامات.
تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب من بعض الأفراد، مثل الأشخاص المعفيين والشراكات المستقلة، التسجيل في نظام ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي.
الجدول الزمني لتسجيل ضريبة الشركات
بدأت عملية تسجيل ضريبة الشركات في أوائل عام 2023.
على سبيل المثال: إذا بدأت الفترة الضريبية الأولى لشركة ما في يونيو 2023، فيجب عليها التسجيل في ضريبة الشركات خلال 26 شهرًا أي بدءًا من يناير 2023، على أن يكون موعد تقديم الإقرار الضريبي في فبراير 2025.بمجرد إتمام التسجيل، سيكون لدى الشركات في الإمارات فترة تصل إلى تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية لتقديم إقراراتها الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب وسداد ضريبة الشركات المستحقة.
توجّه مباشرة إلى: خطوات التسجيل في ضريبة الشركات عبر منصة امارتاكس
لماذا يُعد تقييم ضريبة الشركات ضروريًا قبل التسجيل؟
يجب على الشركات تقييم المخاطر والعوامل القانونية المتعلقة بأعمالها قبل وبعد تطبيق ضريبة الشركات، لضمان الامتثال الكامل لنظام الضريبة المعتمد في الدولة.
دون إجراء تقييم دقيق لمتطلبات ضريبة الشركات، قد تتعرض الشركات إلى غرامات وعقوبات مالية.
يشمل التقييم المسبق لضريبة الشركات ما يلي:
- تقييم الأثر الضريبي على النشاط التجاري
- مراجعة وتدقيق المستندات المطلوبة
- تقييم مدى الامتثال الضريبي للشركة
ويُنصح بشدة أن يتم هذا التقييم بالتعاون مع مستشارين ضريبيين محترفين أو شركات متخصصة تقدم خدمات تقييم ضريبة الشركات بجودة عالية.
في الفقرة التالية، سنستعرض خدمات تسجيل ضريبة الشركات التي تُساعدك في إتمام عملية التسجيل بسلاسة وفعالية.
خدمات تسجيل ضريبة الشركات
تضم بي ام اس للتدقيق نخبة من أكثر المستشارين الضريبيين كفاءة وخبرة في مجال تسجيل ضريبة الشركات، حيث يمتلك الفريق خبرة واسعة ومعرفة دقيقة بكافة تفاصيل وإجراءات التسجيل.
يقدّم مستشارو الضرائب في بي ام اس خدمات عالية الجودة ضمن جميع مراحل تسجيل ضريبة الشركات، لضمان سير العملية بسلاسة واحترافية.
فريقنا على دراية تامة بجميع التغييرات الكبرى الناتجة عن تطبيق نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات.
إن الاستعداد المبكر للامتثال الضريبي يساعد على تقليل التكاليف بشكل كبير، ويُخفف من الضغط على فرق العمل داخل الشركة.
ومع الخبرة الواسعة التي يتمتع بها مستشارو الضرائب لدى بي ام اس للتدقيق، يمكنك أن تطمئن إلى أن عملية التحوّل نحو الالتزام بضريبة الشركات ستكون سلسة وشاملة.
تساعدك بي ام اس في متابعة آخر التحديثات المتعلقة بتسجيل ضريبة الشركات وتقديم الإقرارات الضريبية، لضمان امتثالك الكامل للوائح وتجنّبك لأي غرامات أو عقوبات.
الأسئلة الشائعة (FAQ)
- كم تبلغ نسبة ضريبة الشركات في دولة الإمارات؟
تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 9% فعالة على الدخل الخاص بـ الكيانات المشاركة.
ويهدف هذا إلى ضمان دفع حد أدنى من الضريبة داخل الدولة، بغض النظر عن قوانين الضرائب في بلد المنشأ للكيان. وإذا لم تكن القوانين الضريبية في بلد المنشأ تؤدي بشكل طبيعي إلى معدل 9%، فسيقوم قانون ضريبة الشركات في الإمارات بإعادة احتساب النسبة للوصول إلى هذا الحد الأدنى.
- هل هناك موعد نهائي لتسجيل ضريبة الشركات في الإمارات؟
بالنسبة للشركات التي تبدأ فترتها الضريبية من 1 يناير 2024 حتى 31 ديسمبر 2024، فإن فترة التقديم تبدأ من 1 يناير 2025 وحتى 30 سبتمبر 2025، ويجب خلالها تقديم الإقرار الضريبي وسداد ضريبة الشركات.
من المهم الالتزام بهذا الموعد لتجنّب الغرامات والعقوبات.
- كيف يمكنني تسجيل شركتي في الإمارات؟
يمكنك التقدّم بطلب التسجيل من خلال دائرة التنمية الاقتصادية في الإمارة التي ترغب في تأسيس نشاطك فيها، سواء بالحضور شخصيًا أو عبر الأنظمة الرقمية.
تتوفر منصات إلكترونية تتيح لك تسجيل نشاطك التجاري والحصول على رخصة تجارية خلال دقائق، بعد تقديم المستندات المطلوبة. - كيف أسجل في ضريبة الشركات في الإمارات؟
للتسجيل في ضريبة الشركات عبر منصة امارتاكس:
- قم بتسجيل الدخول أو إنشاء حساب جديد.
- أضف "شخص خاضع للضريبة" إذا لزم الأمر، ثم اختر "تسجيل" ضمن قسم ضريبة الشركات.
- اتبع الإرشادات، وأدخل بيانات الكيان، والأنشطة التجارية، والمُلّاك (إن وُجدوا)، وتفاصيل الفروع.
- أدخل معلومات الاتصال والمُفوض بالتوقيع.
- راجع جميع البيانات، ووافق على صحتها، ثم قدّم الطلب.
- ما هي رسوم تسجيل ضريبة الشركات في الإمارات؟
بالنسبة لضريبة القيمة المضافة (وليس ضريبة الشركات):
- يجب على الشركات المُقيمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي.
- يمكن التسجيل الاختياري إذا بلغت التوريدات 187,500 درهم إماراتي.
- أما الشركات غير المقيمة، فعليها التسجيل بغض النظر عن قيمة التوريدات، إذا كانت تقدم خدمات خاضعة للضريبة داخل الإمارات.
(ملاحظة: لا توجد رسوم حكومية معلنة حاليًا لتسجيل ضريبة الشركات بحد ذاته، لكن يُنصح بالتحقق من التحديثات الرسمية أو استشارة مستشار ضريبي.)
- ما هي المصروفات القابلة للخصم في الإمارات؟
معظم التكاليف التشغيلية المعتادة في الإمارات قابلة للخصم الضريبي، ولكن هناك استثناءات، منها:
- المدفوعات غير القانونية مثل الرشاوى والغرامات
- الضرائب المدفوعة مسبقًا مثل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد
- توزيعات الأرباح والضرائب الأجنبية
أما في ما يخص مصاريف الترفيه، فقط 50% منها يُعتبر قابلًا للخصم.
للحصول على تفاصيل دقيقة، يُفضّل استشارة مستشار ضريبي محترف.
