يُعد تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات متطلبًا قانونيًا إلزاميًا على الشركات العاملة في دولة الإمارات، ويؤدي عدم الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية إلى فرض غرامات مالية وعقوبات من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
تم الإعلان عن قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات، وتستعد الشركات لتقديم إقراراتها الضريبية خلال المدة المحددة من قبل الهيئة.
وقد تم الإعلان عن ضريبة الشركات لأول مرة في يناير 2022 من قبل وزارة المالية، على أن يبدأ التطبيق الفعلي في يونيو 2023 أو يناير 2024. وسيدخل قانون ضريبة الشركات حيّز التنفيذ اعتبارًا من 1 يونيو 2023، بمعدل ضريبي موحد قدره 9%، بينما تُعفى الأرباح السنوية التي تقل عن 375,000 درهم إماراتي من الضريبة بنسبة 0%. ويُعد هذا النظام مستندًا إلى أفضل الممارسات الضريبية العالمية.
يجب على كل شخص خاضع للضريبة التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN). وفي بعض الحالات، قد يُطلب من الأشخاص المعفيين التسجيل أيضًا لأغراض تنظيمية.
ما هو تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات في الإمارات؟
تقديم الإقرار الضريبي في دولة الإمارات هو عملية تقديم تقرير رسمي إلى الهيئة الضريبية المختصة، يتضمن تفاصيل الدخل والمصروفات الخاصة بالشركة خلال فترة ضريبية محددة، لتحديد الالتزام الضريبي ودفع الضريبة المستحقة.
يقوم الشخص الخاضع للضريبة بتقديم هذا الإقرار استنادًا إلى المعلومات المالية الخاصة بضريبة الشركات، وذلك ضمن الإطار الزمني المحدد في قانون الضريبة.
وفي حال طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب تقديم مستندات أو معلومات إضافية، يتعيّن على المكلف تقديمها خلال الفترة المحددة.
هل تقديم إقرار ضريبة الشركات إلزامي في الإمارات؟
نعم، تقديم إقرار ضريبة الشركات إلزامي في دولة الإمارات. حيث تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب على جميع الشركات العاملة في الدولة تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضرائب المستحقة وفقًا للقوانين المعمول بها.
ومع ذلك، تُفرض نسبة 0% فقط على الشركات التي يقل دخلها عن 375,000 درهم إماراتي سنويًا.
تنطبق قوانين ضريبة الشركات على كل من الشركات المحلية والأجنبية العاملة في الدولة، وعدم تقديم الإقرار أو عدم سداد الضرائب في الوقت المحدد قد يعرّض الشركة لغرامات مالية أو ملاحقات قانونية.
هل يجب على الشركات في الإمارات تقديم الإقرار الضريبي حتى لو لم يكن لديها دخل؟
نعم، يُطلب من جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم إقرار ضريبة الشركات، بغض النظر عن حجم الدخل أو حالة الشركة.
هل يتعيّن على كيانات المناطق الحرة تقديم إقرارات ضريبة الشركات؟
تُفرض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على الأشخاص الخاضعين للضريبة في المناطق الحرة أيضًا.
وبالتالي، يتعيّن على جميع الكيانات في المناطق الحرة تقديم إقرار ضريبة الشركات، سواء كانت من الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة أو غير مؤهلين.
كم مرة يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات؟
تلتزم الشركات في دولة الإمارات بتقديم إقرار ضريبة الشركات مرة واحدة فقط لكل فترة ضريبية.
ويجب تقديم الإقرار الضريبي خلال مدة تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية.
ولا يُطلب من الشركات تقديم إقرارات تمهيدية أو دفعات مقدّمة.
ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
يُمنح المكلفون بالضريبة مهلة تصل إلى 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية لتقديم الإقرار الضريبي وسداد ضريبة الشركات المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
أمثلة على مواعيد تقديم الإقرار:
- إذا بدأت الفترة الضريبية الأولى للشركة في 1 يونيو 2023، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو 28 فبراير 2025.
- وإذا بدأت الفترة الضريبية في 1 يناير 2024، فإن الموعد النهائي سيكون 30 سبتمبر 2025.
ما هي فوائد تقديم إقرار ضريبة الشركات في الوقت المحدد؟
- تقليل التكاليف وتحسين إدارة الوقت.
- تقديم إقرار ضريبي واحد نيابةً عن مجموعة شركات (في حال تشكيل مجموعة ضريبية).
- إمكانية دمج الالتزامات الضريبية للمجموعة، ما يسمح بموازنة الأرباح الخاضعة للضريبة لشركة ما مع الخسائر الضريبية لشركات أخرى داخل المجموعة.
كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
يمكنك تقديم إقرار ضريبة الشركات في دولة الإمارات عبر الإنترنت من خلال بوابة إماراتاك (EmaraTax).
حاليًا، تُتيح الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) التسجيل المسبق في ضريبة الشركات لجهات محددة.
إذا كنت من بين هذه الجهات، فيمكنك التسجيل في ضريبة الشركات عبر بوابة EmaraTax.
هل لم تُنشئ حسابًا في بوابة إماراتاك بعد؟
إليك دليل مبسّط لتسجيل الدخول وإنشاء حساب جديد في EmaraTax.
المنصة تم دمجها مع مصرف الإمارات المركزي ونظام UAE PASS لإعادة هيكلة تجربة المستخدم وتسهيل الإجراءات الضريبية.
خطوات تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات
يشمل إجراء تقديم إقرار ضريبة الشركات في دولة الإمارات الخطوات التالية:
- التسجيل الضريبي:
الحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) من الهيئة الاتحادية للضرائب، من خلال تقديم الوثائق والمعلومات المطلوبة. - الاحتفاظ بالسجلات:
الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات المالية والوثائق المرتبطة بالضرائب، بما يتوافق مع قوانين الضرائب في الإمارات. - إعداد الإقرار الضريبي:
حساب الدخل الخاضع للضريبة وإعداد الإقرار الضريبي استنادًا إلى السجلات المحفوظة، مع الأخذ في الاعتبار الخصومات والإعفاءات حسب القوانين المعمول بها. - تقديم الإقرار الضريبي:
رفع الإقرار عبر المنصة الإلكترونية للهيئة (خدمات e-Services)، قبل الموعد النهائي المحدد. - سداد الضريبة:
دفع قيمة الضريبة المستحقة كما وردت في الإقرار الضريبي، وذلك قبل أو في تاريخ الاستحقاق. - التدقيق الضريبي:
في حال تم إخضاعك لـ تدقيق ضريبي، قد تطلب الهيئة مستندات أو معلومات إضافية للتحقّق من صحة الإقرار المُقدّم.
عناصر خدمات تقديم إقرار ضريبة الشركات
عند تقديم إقرار ضريبة الشركات، يجب أن يتضمّن معلومات دقيقة حول أرباح ومصروفات الشركة.
ويتم من خلاله احتساب مقدار الضريبة المستحقة للدفع إلى الحكومة بناءً على النتائج المالية النهائية.
فيما يلي الوثائق الأساسية المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الشركات:
- السجلات المالية
- احتساب الدخل الخاضع للضريبة متضمّنة التعديلات على صافي الربح المحاسبي
- سجلات وخطط الاستهلاك الضريبي
- سجلات تسعير التحويل (Transfer Pricing)
- معلومات عن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة (مثل الأقارب)
- حركة المخصصات (Provisions)
يقوم خبراء الضرائب في بي ام اس للتدقيق بإعداد الإقرارات الضريبية بدقة عالية، مما يحميك من مخاطر التدقيق الضريبي، ويُساعدك على تحقيق أقصى استفادة من الخصومات والمزايا الضريبية.
خدمات تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات
تضم بي ام اس للتدقيق مجموعة من مستشاري الضرائب المتخصصين في الإمارات الذين يمتلكون الخبرة والمعرفة في تقديم أفضل خدمات ضريبة الشركات، بما يتوافق مع قوانين الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
نقوم بمساعدتك في كل ما يتعلق بـ:
- تحضير المستندات اللازمة
- حساب الضريبة المستحقة
- الامتثال الضريبي الكامل
- التسجيل في ضريبة الشركات
- تقديم الإقرارات
- طلب الاستردادات الضريبية وغير ذلك
بحاجة إلى مساعدة في تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
اتصل الآن بـ بي ام اس للتدقيق - دبي لأي استفسارات أو دعم فوري!
